web
Está desconectado. Se trata de una versión de solo lectura de la página.
close

Particular tala un monte y vende la madera Obligaciones fiscales

¿Se considera una actividad económica? ¿tiene que darse de alta en censos?
  • La venta de madera, aunque sea ocasional, se considera una actividad económica en el impuesto sobre la renta.
  • Es obligatorio darse de alta en el Censo mediante el modelo 036 en el plazo de un mes desde la tala.
    • En este modelo debes seleccionar tus opciones de tributación: la opcíón más habitual es optar al régimen especial de agricultura, ganadería y pesca para IVA y régimen simplificado para IRPF.
    • Si necesitas ayuda puedes solicitar cita previa en este enlace.
¿Cómo tributa en IRPF e IVA?
Ejemplo: 
  • Una persona tala un monte y pacta con la empresa maderera  que le paga 62.891,07 € por la madera
  • En el modelo 036 optó por el REAGP en IVA y el régimen de estimación directa simplificada en IRPF 
Tributación en IVA
Ejemplo: 
  • Una persona tala un monte y pacta con la empresa maderera  que le paga 62.891,07 € por la madera
  • En el modelo 036 optó por el REAGP en IVA y el régimen de estimación directa simplificada en IRPF 
En el régimen especial de IVA, el propietario no cobra IVA ni lo declara; en su lugar, la empresa que compra le paga un extra fijo llamado compensación del 12%. y le emite un recibo:
Cantidad total a cobrar por la persona forestalista
Base 62.892 €
Compensación IVA (12 %) +7.546 €
Total bruto a cobrar 70.438 €
Retención IRPF (2 % sobre 70.438 €) -1.408,76 € 
Total neto a cobrar por el propietario del monte 69.029,24 €

Las personas que están en el REAGP no tienen que presentar declaraciones de IVA.
Tributación en IRPF
  • La empresa maderera habrá presentado el modelo 190 con la información y habrá ingresado la retención correspondiente.
  • La persona que ha talado el pinar y ha vendido la madera debe declarar lo percibido como un rendimiento de actividad económica.
Cálculo
Base 62.892 €
Compensación IVA (12 %)   +7.546 €
Total bruto a cobrar  70.438 €
Bonificación: 65% (o 80% si hay repoblación del monte)  -45.784,7 € 
Rendimiento neto previo 24.653,33 €
Cantidad no integrada (50%) por rendimiento irregular -12.326.65 €
RENDIMIENTO NETO  12.326,65 €
                       
En el borrador de Renta los datos los tendrá que declarar así:
Actividades forestales. Ha talado un monte

En tu borrador se habrán volcado los ingresos y las retenciones (2%) correspondientes a tu actividad forestal.

Si en el apartado de Actividades económicas el método seleccionado es el de estimación directa normal, deberás cambiarlo por el de Estimación Directa Simplificada, el código de epígrafe es 45300 (Explotación forestal).

Las casillas correspondientes a los gastos se sombrearán.

Elige sí o no en la casilla "Repoblación" para aplicar el coeficiente de gastos correspondiente (65% u 80%).

En la casilla “Cantidad no integrada” incluye el 50% del importe que aparezca en la casilla “Rendimiento neto previo atribuido”.

Ejemplo: Una persona ha percibido 70.438 € por la tala de unos pinos y le han practicado una retención de 2%: 1.408,76€.


   

   
¿Está obligado a emitir una factura ticketbai?
Si está en el REAGP (Régimen especial de Agricultura Ganado y Pesca) en IVA no está obligado a emitir una factura. La empresa maderera es la que está obligada a emitir un recibo por la operación y tampoco está obligada a hacer una factura ticketbai.
¿La persona que ha talado el monte está obligada a rellenar el libro-registro de operaciones económicas?
Sí, está obligada. al considerarse una actividad económica.

Debe acceder a su libro-registro por internet por medio de este enlace.

Y rellenar un único registro indicando el ingreso percibido en el apartado INGRESOS SIN FACTURA.

En este apartado debemos registrar aquellos ingresos que se generan sin que tengamos una factura: por ejemplo, para la tala de un pinar de la que un particular tiene un recibo de la empresa maderera que ha hecho la tala de un pinar.

Para registrar estos ingresos, debemos pulsar la etiqueta Sin Factura y periodificaciones. Dado que se trata de un ingreso extraordinario, que se genera a lo largo de varios años, elegimos la opción Ingresos extraordinarios y otros.

Batuz En este ejemplo, vamos a registrar un ingreso por la tala de un pinar por 70.438€ entre la base imponible y la compensación (en el caso de los forestalistas es el 12%): debemos seleccionar la fecha en que se produce (fecha de operación) y una descripción. También hay que incluir los datos del pagador de ese ingreso.  Batuz En el apartado de Datos IRPF debemos seleccionar la actividad a la que se asigna el ingreso (caso de tener más de una), así como el ingreso que consta de la Base imponible y la compensación del 12%; también indicar la retención que se haya practicado (2% es la correspondiente a forestalistas). 

BatuzPor último, seleccionar GUARDAR.

El particular, no tiene que presentar los modelos del IVA, 303 de la autoliquidación y 390 de la declaración resumen anual.

Ayúdanos a mejorar

¿Cómo valoras la utilidad del artículo?

Grado de satisfacción

Gracias por compartir tu valoración, esto nos ayuda a mejorar tu experiencia.

Preguntas frecuentes

¿Necesitas más ayuda?