RENTA: SUELDOS, PENSIONES Y SIMILARES; GASTOS Seguridad Social

• Cotizaciones al Convenio Especial con la Seguridad Social: satisfechas efectivamente por la persona trabajadora cuando has suscrito un convenio especial con la Seguridad Social. 
• Las cuotas satisfechas a Colegios de Huérfanos y Mutualidades Obligatorias

• Solo se incluyen los importes efectivamente pagados por ti.
• Guarda los justificantes de pago, ya que pueden ser necesarios para acreditar la deducción.

Si has firmado un convenio especial con la Seguridad Social para asegurar el cobro de una pensión en el futuro, las cuotas que pagas serán deducibles en tu declaración, siempre que las hayas abonado.

¿Qué significa eso?

• Estas cotizaciones tienen la consideración de gasto deducible dentro de los rendimientos del trabajo.
• Aunque no haya ingresos por este concepto, pueden ser deducidas.
• También pueden generar un rendimiento neto de trabajo negativo.

• Si las cuotas pagadas por el convenio especial figuran en el 10T, como ingreso o retribución en especie, resultarán deducibles para el trabajador.
• Si no fuera así, debes adjuntar en la documentación los justificantes bancarios de los pagos en concepto de convenio especial, en los que conste la titularidad de la cuenta bancaria.  

Las cuotas pagadas al Régimen Especial de la Seguridad Social de los trabajadores autónomos pueden ser deducibles si:

• Las cuotas son satisfechas por la persona trabajadora autónoma.
• o si las satisface la empresa, deben aparecer como retribución en especie, con su correspondiente retención o ingreso a cuenta.

¿Dónde se incluyen en la declaración?

En ambos casos, debes reflejar el importe en el apartado SUELDOS, PENSIONES Y SIMILARES, en la casilla “Gasto Seguridad Social”.

1. Accede al apartado "SUELDOS, PENSIONES Y SIMILARES".
2. Haz clic en el icono de la columna “Acción” y en “Editar” del registro a modificar.
3. Busca la casilla “Gasto Seguridad Social”. Vamos a verlo con dos ejemplos. 
   • Ejemplo 1: Las cuotas las paga la persona autónoma
     • Introduce la cuantía total de las cuotas pagadas. 
   •  Ejemplo 2: Las cuotas las paga la empresa como retribución en especie
     • En la casilla “Gasto Seguridad Social”, copia la misma cuantía que aparece en “Retribuciones en especie”.

• Las cuotas abonadas por ti (como contribuyente).
• Las cuotas pagadas por la empresa, siempre que: 
  • Se hayan imputado como retribución en especie.
  • Se haya practicado la retención o ingreso a cuenta correspondiente.

• Si la empresa está obligada por ley a pagar esas cuotas, no se consideran ingreso para ti y, por tanto, no son deducibles.

1. Accede a tu borrador en la Sede Electrónica.
2. En el apartado “Sueldos, pensiones y similares”, en la zona inferior de la pantalla verás la opción “Convenio especial". Haz clic. 
3. Introduce las cuotas anuales en la casilla “Importe de cuotas”
4. Guarda el registro.
5. Utiliza la herramienta "Adjuntar documentación" del menú superior para subir los extracto bancarios que justifican el abono de esos 4.800 €.

• Estas cuotas no son un gasto deducible para ti en tu declaración de la renta. No forman parte de tus anticipos laborales (de lo que percibes como retribución por tu trabajo).
• Se les da el mismo tratamiento que a la cuota empresarial del Régimen General de la Seguridad Social:
  • No generan ingreso ni gasto para el socio o socia.
  • La cooperativa asume el pago como obligación propia.

Aporta solo justificantes cuando no consten los datos, o estos tengan que modificarse. 

Si necesitas aportar documentos para tu declaración, puedes hacerlo fácilmente desde la aplicación: 

1. Accede a tu declaración en la sede electrónica: Entra con tu clave o certificado digital.
2. Localiza la opción “Adjuntar documentación”: Aparece en el menú principal y tiene un icono de un clip para que lo identifiques fácilmente.
3. Selecciona la persona declarante y la sección: Se abrirá una ventana para seleccionar el archivo.
4. Selecciona el archivo desde tu ordenador o dispositivo: Asegúrate de que el formato es válido (PDF, JPG, etc.).
5. Confirma la subida del documento: Pulsa el botón “Adjuntar Documentos” para completar el proceso.
6. Comprueba que el documento se ha cargado correctamente: Verás el nombre del archivo en la lista de documentos adjuntos.

Las personas contribuyentes estarán obligadas a conservar los justificantes y a exhibirlos ante los órganos competentes de la Administración Tributaria, cuando sean requeridos al efecto. No obstante, podrán aportarlos durante la presentación de sus declaraciones, o posteriormente a través de la sede electrónica de la Diputación Foral de Bizkaia.

Verás tu declaración completa y todos los conceptos de la misma, así como los cálculos internos  realizados por el sistema para llegar al resultado final (Bases, cuotas...). Además, podrás visualizar el detalle de cada apartado identificado en la declaración, pinchando en los elementos subrayados.

Presentar tu declaración es sencillo y seguro. Solo tienes que seguir estos pasos:

1. Accede con tu clave o certificado digital.
2. Revisa la simulación: Antes de presentar, puedes ver la simulación de la liquidación. Pulsa sobre "Ver más datos" y "Simulación de la liquidación" para descargarla y poder comprobar los datos recogidos. 
3. Elige el tipo de declaración: Decide si la presentación será individual o conjunta: Si es conjunta, introduce la clave de representación de tu cónyuge o pareja de hecho.
4. Pulsa el botón “Presentar” para enviar tu declaración; y verifica que la cuenta bancaria y tu domicilio fiscal son correctos.
5. Descarga y guarda el justificante, el resguardo de presentación. Este documento acredita que tu declaración se ha enviado correctamente.

• Puede presentar una declaración sustitutiva hasta las 23:59 horas del día en el que ha presentado su declaración, pudiendo modificar cualquier tipo de dato, identificativo o económico.
• Si presenta varias declaraciones sustitutivas, únicamente se tendrá en consideración la última presentada.