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RENTA: INCREMENTO POR PERDIDA DE BENEFICIO Incremento por pérdida de beneficio

Información tributaria: Incremento por pérdida de beneficio en que consiste y como se calcula
¿Qué es el incremento por pérdida de beneficio y cuándo hay que aplicarlo?
El incremento por pérdida de beneficios se dara, cuando hayas obtenido beneficios fiscales y o deducciones en ejercicios anteriores y se incumplan los requisitos necesarios para su obtención y por tanto estés obligado a devolverlos.

Ejemplo: Deduces por cuenta de ahorro vivienda, pero no aplicas el saldo a la adquisición de tu vivienda habitual.

La devolución del importe de la deducción más los intereses de demora correspondientes, se realizará en la declaración de la renta del ejercicio en que has incumplido los requisitos o has decidido que no los vas a cumplir.
¿Qué deducciones aplicadas pueden ser objeto de devolución por pérdida de beneficio?
Pueden ser objeto de devolución:
-Las deducciones por adquisición de vivienda habitual, compra de vivienda en construcción, cuenta vivienda, devolución intereses préstamo “cláusula suelo”, etc
-Las deducciones por inversiones de actividades empresariales o profesionales.​
-Las deducciones por participación de los trabajadores en la empresa ​
-Las deducciones por inversiones en microempresas, pequeñas o medianas empresas de nueva o reciente creación o innovadoras. ​
-La deducción extraordinaria por inversión en microempresas, pequeñas o medianas empresas.​
-La deducción por inversión en Fondos Europeos para el impulso de la innovación.
Cuenta Vivienda e incremento por pérdida de Beneficio

Si transcurre el plazo establecido en la normativa sin haber comprado vivienda ¿qué tengo que hacer?

  • Deberás devolver las cantidades deducidas y sus correspondientes intereses de demora en el ejercicio de incumplimiento o en aquel que decidas que no lo vas a cumplir.
Traspaso del saldo de una cuenta vivienda a otra cuenta vivienda
Si traspaso el saldo de una cuenta vivienda a otra, ¿debo devolver las deducciones que he ido practicando?
Si se cancela la cuenta anterior o queda con saldo igual a cero y la nueva cuenta vivienda:
  • reúne los requisitos necesarios para considerarse cuenta vivienda (que esté perfectamente identificada, que sea única...)
  • mantiene a fecha de devengo del impuesto un saldo de, al menos, igual a las cantidades deducidas en ejercicios anteriores por la cuenta vivienda anterior
no tendrás que devolver ningún importe.  En otro caso, deberás devolver las cantidades deducidas. 

Todo ello teniendo en cuenta que la fecha de apertura será la original, esto es, la de la primera cuenta vivienda, para no incumplir con el plazo que establece la normativa para adquirir vivienda habitual.
Saldo de cuenta vivienda destinado a amortizar una parte del préstamo hipotecario de la vivienda de mi pareja
Si destino el saldo de mi cuenta vivienda a amortizar una parte del préstamo hipotecario que mi pareja solicitó para adquirir su vivienda y que ahora va a ser la vivienda habitual de ambos, ¿pierdo el derecho a las deducciones practicadas?

Para no perder el derecho a las deducciones, debes acceder de algún modo a la propiedad de, al menos, una parte del inmueble a cambio de destinar el importe de tu cuenta vivienda a la amortización del préstamo hipotecario que recae sobre el mismo.


 

¿NECESITAS MODIFICAR TU BORRADOR DE RENTA?

En este apartado"Incremento por pérdida de beneficios" podrás reflejar aquellas deducciones, exenciones o incentivos fiscales que aplicaste y debes devolver por incumplimiento de las condiciones establecidas para su disfrute.  
Incidencias o dudas más habituales
Devolver deducciones aplicadas por error
Si en años anteriores has recibido beneficios fiscales que no te correspondían, ahora debes regularizar tu situación. Debes devolver deducciones aplicadas indebidamente en años anteriores, es importante que tengas a mano dos datos clave.

¿Qué datos necesitas para regularizar tu situación?
  1. La suma total de las deducciones indebidas: Debes conocer el importe total de todas las deducciones que aplicaste y que ahora debes devolver.
  2. Las fechas en las que recibiste las devoluciones: Necesitas saber cuándo ingresaron en tu cuenta bancaria las devoluciones correspondientes a esas declaraciones de renta. Esta fecha aparece en el movimiento bancario del abono realizado por la Administración.
Vamos a verlo con un ejemplo: Ane abrió una cuenta vivienda en 2022 y aplicó estas deducciones:
  • En la renta de 2022: 1.000 €.
  • En la renta de 2023: 500 €.
Más tarde, retiró el dinero y lo destinó a un fin distinto de la compra de su vivienda habitual. Esto supone un incumplimiento de la deducción por cuenta vivienda. Por tanto, en la declaración del año en que incumple, Ane deberá devolver:
  • Las deducciones aplicadas: 1.000 € + 500 € = Total: 1.500 €.
  • Los intereses de demora: Calcula los intereses por cada año, desde la fecha de ingreso de la devolución hasta la fecha de presentación de la actual declaración.
¿Dónde debes introducir estos datos?
  1. Acceder al apartado de “Deducciones varias y regularizaciones - Incremento por pérdida de beneficios”.captura de pantalla indicativa de la devolucion por pagos a cuenta
    1. Desde la pantalla de resumen, pulsa “Añadir concepto”.
    2. Escribe “Incremento por pérdida de beneficios y similares” y haz clic en el cajetín que aparece.
    3. En la zona superior, dentro de “Incremento por pérdida de beneficios”, pulsa “Añadir registro”.
  2. Aportar los datos necesarios:
    1. En la casilla “Cuenta Vivienda”: Indica la suma de las deducciones que aplicaste indebidamente en los ejercicios afectados. En el ejemplo: 1.500 €.
    2. Cálculo de interés de demora: Te recomendamos usar la calculadora disponible en la aplicación.
      1. Pulsa sobre el icono similar a una “Lupa”. Los intereses se calculan por cada ejercicio. 
      2. Para el cálculo de los intereses del 2022; en 
        1. “Cuantía”: escribimos 1.000 €.
        2. “Fecha de inicio”: la fecha en la que se recibió la devolución (01/05/2023).
        3. Fecha de fin: fecha de presentación de la declaración actual. Si la presentas hoy, selecciona la fecha actual.
        4. Pulsa “Añadir interés".captura de pantalla indicativa de la devolucion por pagos a cuenta
      3. Para el cálculo de los intereses del 2023; en 
        1. “Cuantía”: escribimos 500 €.
        2. “Fecha de inicio”: la fecha en la que se recibió la devolución (01/07/2024).
        3. Fecha de fin: fecha de presentación de la declaración actual. Si la presentas hoy, selecciona la fecha actual.
        4. Pulsa “Añadir interés".captura de pantalla indicativa de la devolucion por pagos a cuenta
      4. Añadir interés: Pulsa este botón para que la aplicación calcule el importe. Después, pulsa “Aceptar” para trasladarlo a la pantalla anterior.captura de pantalla indicativa de la devolucion por pagos a cuenta
  3. Guarda la información: Cuando hayas completado todos los datos, pulsa “Guardar”.
¿Cómo devolver las deducciones por pagos a cuenta indebidas?
Si en años anteriores has recibido beneficios fiscales que no te correspondían, ahora debes regularizar tu situación en la declaración de este año. Debes devolver deducciones aplicadas indebidamente en años anteriores, es importante que tengas a mano dos datos clave.

¿Qué datos necesitas para regularizar tu situación?
  1. La suma total de las deducciones indebidas: Debes conocer el importe total de todas las deducciones que aplicaste y que ahora debes devolver.
  2. Las fechas en las que recibiste las devoluciones: Necesitas saber cuándo ingresaron en tu cuenta bancaria las devoluciones correspondientes a esas declaraciones de renta. Esta fecha aparece en el movimiento bancario del abono realizado por la Administración.
Vamos a verlo con un ejemplo: Ane realizó un pago a cuenta de 8.000 € en 2024 para la construcción de su futura vivienda habitual. Al presentar la declaración de la renta del ejercicio 2024, el 06-06-2025, aplicó una deducción de 1.440 € (18 % de 8.000 €). En 2025, Ane comprueba que no podrá finalizar la construcción. Lo comunica al presentar la declaración del ejercicio 2025 el 28-04-2026.
  1. Acceder al apartado de "Deducciones varias y regularizaciones - Incremento por pérdida de beneficios".
    • Desde la pantalla de resumen, pulsa “Añadir concepto”.
    • Escribe “Incremento por pérdida de beneficios y similares” y haz clic en el cajetín que aparece.
    • En la zona superior, dentro de “Incremento por pérdida de beneficios”, pulsa “Añadir registro”.
  2. Aportar los datos necesarios:
    1. Adquisición de vivienda: Indica la suma de las deducciones que aplicaste indebidamente en los ejercicios afectados. En el ejemplo: 1.440 €.captura de pantalla indicativa de la devolucion por pagos a cuenta
    2. Cálculo de interés de demora: Te recomendamos usar la calculadora disponible en la aplicación.
      • Pulsa sobre el icono similar a una “Lupa”. captura de pantalla indicativa de la devolucion por pagos a cuenta
      • Los intereses se calculan por cada ejercicio. En este ejemplo solo hay una deducción indebida (año 2024), así que solo debes calcular un interés.
      • Cuantía: escribe el importe de la deducción indebida:  1.440 €
      • Fecha de inicio: la fecha desde la que dispones de la devolución asociada a la deducción. Ane recibió la devolución el 06 06 2025.
      • Fecha de fin: fecha de presentación de la declaración actual. Si la presentas hoy, selecciona la fecha actual.captura de pantalla indicativa de la devolucion por pagos a cuenta
      • Añadir interés: pulsa este botón para que la aplicación calcule el importe. Después, pulsa “Aceptar” para trasladarlo a la pantalla anterior.
    3. Guarda la información: Cuando hayas completado todos los datos, pulsa “Guardar”.
Consulta tu borrador, corrige datos y descarga el resumen completo de tu renta.
¿Cómo visualizar o modificar algún dato?
Accede al borrador de tu declaración; verifica tus datos y, en su caso, modifícalos de una forma muy sencilla. Recuerda que en cada apartado tienes el botón de ayuda.
Botón de ayuda

¿Necesitas ayuda?

Encontrarás información detallada sobre el tema que deseas introducir o modificar.

Si ves que algún dato no es correcto, puedes cambiarlo fácilmente:

  1. Accede a tu declaración desde la sede electrónica: entra con tu clave o certificado digital.

  2. Busca el apartado que contiene el dato incorrecto: navega por el menú hasta localizar la sección correspondiente (por ejemplo, ingresos, deducciones, etc.).

  3. Haz clic en el icono de "Acciones" y en "Editar": aparece junto al dato que quieres modificar.

  4. Introduce el valor correcto en el campo: comprueba que el dato es el que corresponde.

  5. Guarda los cambios: pulsa el botón “Guardar” para actualizar la información.

  6. Revisa la simulación de la liquidación: comprueba que los cálculos se han actualizado correctamente antes de presentar la declaración.

Antes de finalizar, revisa todos los datos para evitar errores y trámites posteriores.


NOTA: los vídeos y/o ejemplos son válidos para este ejercicio (aunque algunos hacen referencia a ejercicios anteriores).
 
¿Cómo adjuntar la documentación?

Aporta solo justificantes cuando no consten los datos, o estos tengan que modificarse.

Si necesitas aportar documentos para tu declaración, puedes hacerlo fácilmente desde la aplicación:

  1. Accede a tu declaración en la sede electrónica: entra con tu clave o certificado digital.
  2. Localiza la opción “Adjuntar documentación”: aparece en el menú principal y tiene un icono de un clip para que lo identifiques fácilmente.
  3. Selecciona la persona declarante y la sección: se abrirá una ventana para seleccionar el archivo.
  4. Selecciona el archivo desde tu ordenador o dispositivo: asegúrate de que el formato es válido (PDF, JPG, etc.).
  5. Confirma la subida del documento: pulsa el botón “Adjuntar Documentos” para completar el proceso.
  6. Comprueba que el documento se ha cargado correctamente: verás el nombre del archivo en la lista de documentos adjuntos.
 

Las personas contribuyentes estarán obligadas a conservar los justificantes y a exhibirlos ante los órganos competentes de la Administración Tributaria, cuando sean requeridos al efecto. No obstante, podrán aportarlos durante la presentación de sus declaraciones, o posteriormente a través de la sede electrónica de la Diputación Foral de Bizkaia.

¿Cómo aportar documentación después de presentar la declaración?

Puedes enviar desde la sede electrónica la documentación después de presentar la declaración de la Renta:

  1. Accede a la sede electrónica.
  2. Pulsa sobre el botón superior "Mis Gestiones" y entra en el apartado "Mis expedientes".
  3. Selecciona el expediente correspondiente a tu declaración.
  4. Haz clic en la opción "Aportación de documentación tributaria".
  5. Indica la descripción de la documentación que se quiere aportar.
  6. Pulsa el botón "Adjuntar".
  7. Selecciona el archivo: comprueba que el formato es válido (PDF o imagen).
  8. Verifica que el documento se ha cargado correctamente y pulsa "Enviar".

NOTA: los vídeos y/o ejemplos son válidos para este ejercicio (aunque algunos hacen referencia a ejercicios anteriores).
 
¿Cómo presentar la declaración?

Presentar tu declaración es sencillo y seguro. Solo tienes que seguir estos pasos:

  1. Accede con tu clave o certificado digital.
  2. Revisa la simulación: antes de presentar, puedes ver la simulación de la liquidación. Pulsa sobre "Ver más datos" y "Simulación de la liquidación" para descargarla y comprobar los datos.
  3. Elige el tipo de declaración: individual o conjunta. Si es conjunta, introduce la clave de representación de tu cónyuge o pareja de hecho.
  4. Pulsa “Presentar” y verifica que la cuenta bancaria y el domicilio fiscal son correctos.
  5. Descarga y guarda el justificante (resguardo de presentación).

Declaraciones sustitutivas
Si después de presentar tu declaración necesitas corregir algún dato, puedes hacerlo mediante una declaración sustitutiva.

  • Puede presentar una declaración sustitutiva hasta las 23:59 horas del día en el que ha presentado su declaración, pudiendo modificar cualquier tipo de dato, identificativo o económico.
  • Si presenta varias declaraciones sustitutivas, únicamente se tendrá en consideración la última presentada.

NOTA: los vídeos y/o ejemplos son válidos para este ejercicio (aunque algunos hacen referencia a ejercicios anteriores).
 
¿Cómo ver en un único documento mi declaración completa?
Si quieres ver tu declaración en un único documento podrás usar la simulación de la liquidación. En la pantalla inicial (individual o conjunta), selecciona Datos fiscales, datos declarados y cálculos. Se abrirá un cuadro y podrás ver la simulación en una nueva pestaña para visualizar, guardar o imprimir.

Verás tu declaración completa y todos los conceptos, así como los cálculos internos (bases, cuotas...). Además, podrás ver el detalle de cada apartado pinchando en los elementos subrayados.


A partir del día siguiente a la presentación, si se desea comprobar que se ha presentado correctamente la declaración, hacer un seguimiento al expediente o descargar la declaración presentada, se deberá acudir a la sede electrónica y acceder a MIS EXPEDIENTES. Aquí podrás ver un cronograma de actuaciones, la documentación adjunta y, si es necesario, iniciar nuevos trámites.
Para información llámenos
946 125 500
Para atención presencial 

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