RENTA: SUELDOS, PENSIONES Y SIMILARES Pensiones INSS, mutualidades, MUFACE

Vamos a verlo en un ejemplo: la pensión cobrada es de 20.000 € (y no es por un empleo público anterior, es decir, es una pensión privada). En Alemania puede estar obligado a imposición con un límite del 5% (puede tener que pagar el 5% de 20.000 € = 1.000 €).

¿Cómo declarar una pensión cobrada en el extranjero?
Si has recibido una pensión privada desde Alemania (no vinculada a empleo público), debes incluirla en tu declaración de la renta en Bizkaia. Te explicamos paso a paso: 

• Incluye los 20.000 € como rendimiento del trabajo personal.
  • Accede a tu declaración desde la sede electrónica: Entra con tu clave o certificado digital.
  • En el apartado "Sueldos, pensiones y similares" haz clic en el icono  "Añadir Registro".
  • Introduce el valor correcto en el campo: Selecciona la clave "Pensiones" y añade el importe de la pensión en "Ingresos dinerarios"
  • Guarda los cambios: Pulsa el botón “Guardar” para actualizar la información.
No añadas las retenciones practicadas en el extranjero en este apartado.

• La parte de la base liquidable general que corresponde a la renta obtenida en Alemania. Esta cuantía la tienes que calcular. Al no disponer de otros rendimientos liquidables en la base general:
  • Base liquidable general = Base liquidable general extranjero = Sueldos y salarios extranjero - Seguridad Social extranjero - Bonificación de Trabajo = 20.000 € - 0 € - 3.000 € = 17.000 €.
• Las retenciones practicadas, el importe del impuesto pagado en Alemania (por ejemplo, si allí pagaste el 5 % sobre 20.000 €, serían 1.000 €).
• Para aplicar la deducción por doble imposición, es necesario aportar la documentación que acredite el impuesto pagado en el extranjero (por ejemplo, un certificado).

1. Accede al apartado "Doble imposición internacional" y haz clic en el icono "Añadir Registro".
2. Base liquidable general: introduce el valor calculado. En el ejemplo: 17.000 €.
3. Impuesto extranjero: introduce el importe pagado en el extranjero. En el ejemplo: 1.000 €.
4. Guardar: pulsa el botón Guardar.

• La persona dependiente está obligada a presentar la declaración.
• El importe aparecerá automáticamente en el apartado “Rendimientos del trabajo”.
• No marques la pensión como exenta.

• Tiene reconocida una discapacidad o dependencia.
• Convive con la persona contribuyente.
• No obtiene rentas anuales (sin incluir las exentas) superiores al doble del salario mínimo interprofesional.

1. En el apartado "Datos personales y familiares” hay que pulsar en el icono de “Personas relacionadas” y en “Añadir Persona relacionada”​.
2. Debe introducirse los datos identificativos de la persona, indicando:

• El parentesco. Para el ejemplo dado: “Ascendientes”.
• El grado de discapacidad/dependencia: La madre, al tener reconocida una dependencia de Grado III, seleccionaremos la opción de “Discapacidad igual o superior a 75% con 40 o más puntos en ATP. Gran dependencia (Grado III)”.
• Y marcando la casilla de “Convivencia con la persona con discapacidad”.

Si la pensión la paga la Seguridad Social o Clases Pasivas:

• Está exenta de IRPF.
• No tendrás que incluirla en tu declaración de la renta.

Si la pensión la paga la empresa:

• No está exenta.
• Se considera rendimiento del trabajo personal.
• Tendrás que declararla en tu renta y tributa como cualquier salario.

• Importe inferior a 2.000 €: Se considera una actividad de poca relevancia y con componente pasivo.
• Impacto en la pensión: mantiene la exención. La persona no pierde el beneficio fiscal de su pensión de IPT por este ingreso puntual.
• No debe realizar ninguna acción adicional sobre la pensión en el aplicativo de RentaWeb. Las personas obligadas a declarar tienen que comprobar que los rendimientos forestales se incorporan en el apartado de "Actividades Económicas".

• Importe superior a 2.000 €: el rendimiento pierde la consideración de "poca relevancia" a efectos de compatibilidad con la exención.
• Impacto en la pensión: pierde la exención. La pensión de IPT pasa a ser un rendimiento del trabajo sujeto a tributación.
• ¿Cómo se indica en la declaración?
  • Debe añadir el registro de la pensión para que compute como ingreso.
    • Ve al apartado “Sueldos, pensiones y similares” y pulsa sobre “Añadir Registro”. 
      • Selecciona la clave: "Incapacidad total de mayores de 55 años"
      • Introduce el importe de la pensión (21.477,87 €) en "Ingresos dinerarios"
      • Completa el resto de los campos y pulsa “Guardar”.

  

  • Al realizar una actividad económica forestal con rendimientos superiores a los límites de exoneración de las obligaciones Batuz – TicketBai debe: 
    • Si no hubiera presentado el libro a tiempo:
      • Debe presentar el libro-registro de operaciones económicas por la sede electrónica. 
      • Tras su presentación debe modificar el borrador de renta y añadir el registro los rendimientos forestales en el apartado de "Actividades Económicas".
    • Cumplir con las obligaciones del sistema Batuz y asegurar que las facturas de la venta de madera estén correctamente registradas en el libro-registro de operaciones económicas.

Si es el primer año que percibes una pensión por Incapacidad Permanente Total (IPT) y cumples las condiciones para la exención (ser su primer año de percepción y tener más de 55 años), es importante revisar tu borrador para asegurarte de que se aplica correctamente.

Vamos a verlo en un ejemplo: Mikel tiene 58 años. Trabajó como ingeniero hasta el 30 de abril, cuando se le reconoció una IPT. Durante el año percibió:

• Ingresos por trabajo: 15.772 € 
• Retenciones: 3.611 €
• Gasto Seguridad Social: 1.411 €
• Pensión por IPT: 21.477,87 €

Como es su primer año y tiene más de 55 años, los 21.477,87 € están exentos.

¿Cómo verificar la exención en el borrador?
1.    Accede a tu borrador en la Sede Electrónica.
2.    En el apartado “Sueldos, pensiones y similares”, verás dos registros: 

• Uno por los ingresos del trabajo.
• Otro por la pensión por incapacidad.

Como se aprecia en la imagen, pensión aparece como ingreso, y al cumplir los requisitos de la exención: debe eliminarse ese registro.

¿Cómo eliminar el registro?
1.    En el apartado “Sueldos, pensiones y similares”, busca la columna “Acción”.
2.    Haz clic en el icono correspondiente.
3.    Selecciona “Eliminar”.

Aporta solo justificantes cuando no consten los datos, o estos tengan que modificarse. 

Si necesitas aportar documentos para tu declaración, puedes hacerlo fácilmente desde la aplicación: 

1. Accede a tu declaración en la sede electrónica: Entra con tu clave o certificado digital.
2. Localiza la opción “Adjuntar documentación”: Aparece en el menú principal y tiene un icono de un clip para que lo identifiques fácilmente.
3. Selecciona la persona declarante y la sección: Se abrirá una ventana para seleccionar el archivo.
4. Selecciona el archivo desde tu ordenador o dispositivo: Asegúrate de que el formato es válido (PDF, JPG, etc.).
5. Confirma la subida del documento: Pulsa el botón “Adjuntar Documentos” para completar el proceso.
6. Comprueba que el documento se ha cargado correctamente: Verás el nombre del archivo en la lista de documentos adjuntos.

Las personas contribuyentes estarán obligadas a conservar los justificantes y a exhibirlos ante los órganos competentes de la Administración Tributaria, cuando sean requeridos al efecto. No obstante, podrán aportarlos durante la presentación de sus declaraciones, o posteriormente a través de la sede electrónica de la Diputación Foral de Bizkaia.

Presentar tu declaración es sencillo y seguro. Solo tienes que seguir estos pasos:

1. Accede con tu clave o certificado digital.
2. Revisa la simulación: Antes de presentar, puedes ver la simulación de la liquidación. Pulsa sobre "Ver más datos" y "Simulación de la liquidación" para descargarla y poder comprobar los datos recogidos. 
3. Elige el tipo de declaración: Decide si la presentación será individual o conjunta: Si es conjunta, introduce la clave de representación de tu cónyuge o pareja de hecho.
4. Pulsa el botón “Presentar” para enviar tu declaración; y verifica que la cuenta bancaria y tu domicilio fiscal son correctos.
5. Descarga y guarda el justificante, el resguardo de presentación. Este documento acredita que tu declaración se ha enviado correctamente.

• Puede presentar una declaración sustitutiva hasta las 23:59 horas del día en el que ha presentado su declaración, pudiendo modificar cualquier tipo de dato, identificativo o económico.
• Si presenta varias declaraciones sustitutivas, únicamente se tendrá en consideración la última presentada.

Verás tu declaración completa y todos los conceptos de la misma, así como los cálculos internos  realizados por el sistema para llegar al resultado final (Bases, cuotas...). Además, podrás visualizar el detalle de cada apartado identificado en la declaración, pinchando en los elementos subrayados.

A partir del día siguiente a la presentación, si se desea comprobar que se ha presentado correctamente la declaración, hacerle un seguimiento al expediente generado o descargar, entre otros, la declaración presentada, se deberá dirigir a la sede electrónica y acceder al apartado MIS EXPEDIENTES. Aquí podrás encontrar un cronograma de las actuaciones que se han realizado con tu declaración, la documentación adjunta al expediente y podrás, en caso necesario, iniciar nuevos trámites correspondientes al expediente.