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He cobrado dividendos de una sociedad extranjera por importe de 1.000 € y he pagado 100 € en concepto de retenciones en el extranjero. ¿Puedo aplicar la deducción por doble imposición internacional?
Dado que según la normativa vizcaína los dividendos están exentos de tributar hasta 1.500 €, en Bizkaia no tributarás nada por los 1.000 € cobrados. En consecuencia, no existe doble imposición por los mencionados rendimientos (solo tributaste en el extranjero) y por tanto no procede aplicar deducción alguna.
Este aspecto es aplicable a todos los rendimientos y/o ganancias patrimoniales por los que se haya pagado algún importe en el extranjero en concepto de impuesto análogo al IRPF, pero que en Bizkaia dicho rendimiento o ganancia esté totalmente exenta de tributación.
Iker trabajó más de 183 días en el extranjero en un buque atunero de una empresa de Bizkaia.
En total percibió de sueldos y salarios bruto de 54.500€, 2.507€ de gastos de Seguridad Social y 11.990 € de retenciones.
Como no puede aplicar la exención por trabajos en el extranjero, utiliza la deducción por doble imposición internacional (art. 92.2) para evitar pagar dos veces por los mismos ingresos.
Si has cobrado dividendos de otros países, debes incluirlos en tu declaración del IRPF. Aquí te explicamos, de forma sencilla, cómo calcular la base liquidable del ahorro generada en el extranjero y cómo introducirla en tu borrador para aplicar la deducción por doble imposición internacional (DDII). Por ejemplo:
1. Datos del ejemplo
2. ¿Cómo calcular la base liquidable del ahorro extranjera?
Paso 1: Repartir la exención de forma proporcional
La exención se reparte según el peso de cada tipo de dividendo dentro del total de rendimientos.
Total rendimientos: 21.000 € (20.000 € del extranjero + 1.000 € de Bizkaia)
Cálculo de la exención proporcional para los dividendos extranjeros:
(20.000 € × 1.500 €) / 21.000 € = 1.428,57 €
Paso 2: Calcular la base liquidable del ahorro extranjera: dividendo extranjero - exención correspondiente
20.000 € – 1.428,57 € = 18.571,43 €
3. ¿Qué debes introducir en tu borrador de Renta?
RENTA WEB calculará automáticamente la deducción por doble imposición internacional.
4. Retenciones superiores al convenio
Si el país donde se generaron los dividendos retuvo más de lo previsto en el convenio, podrás solicitar la devolución a la administración extranjera. Esa parte no se recupera mediante la declaración del IRPF.
Cómo calcular la Base Liquidable General obtenida en el extranjero
Si has trabajado parte del año en el extranjero (y estos rendimientos no son exentos) y parte en Bizkaia, debes indicar qué parte de tu base liquidable general procede del extranjero. Con este dato, el programa RENTAWEB calculará de forma automática la deducción por doble imposición internacional.
Por ejemplo:
¿Qué puedes deducir por doble imposición?
Puedes deducir la menor de estas dos cantidades:
Cálculo paso a paso de la base liquidable generada en el extranjero
1. Rendimientos netos totales (sin bonificación)
Total: 56.788,65 €
2. Rendimientos netos obtenidos en el extranjero (sin bonificación)
Resultado: 42.408,65 €
3. Bonificación por trabajo proporcional
La bonificación total es de 3.000 €.
La correspondiente a los rendimientos extranjeros se asigna proporcionalmente según los ingresos del extranjero: (Rendimiento neto en el extranjero x bonificación)/Rendimiento neto total
4. Base liquidable general del extranjero
Rendimiento neto extranjero (42.408,65 €) menos bonificación proporcional (2.240,34 €)
Total: 40.168,31 €
Datos que debes introducir en tu declaración
Una vez introducidos estos datos, RENTAWEB calculará automáticamente la deducción por doble imposición internacional.
Importante: No incluyas el impuesto pagado en el extranjero en ningún otro apartado.
¿Necesitas ayuda?
Encontrarás información detallada sobre el tema que deseas introducir o modificar.
Si ves que algún dato no es correcto, puedes cambiarlo fácilmente:
Accede a tu declaración desde la sede electrónica: entra con tu clave o certificado digital.
Busca el apartado que contiene el dato incorrecto: navega por el menú hasta localizar la sección correspondiente (por ejemplo, ingresos, deducciones, etc.).
Haz clic en el icono de "Acciones" y en "Editar": aparece junto al dato que quieres modificar.
Introduce el valor correcto en el campo: comprueba que el dato es el que corresponde.
Guarda los cambios: pulsa el botón “Guardar” para actualizar la información.
Revisa la simulación de la liquidación: comprueba que los cálculos se han actualizado correctamente antes de presentar la declaración.
Antes de finalizar, revisa todos los datos para evitar errores y trámites posteriores.
Aporta solo justificantes cuando no consten los datos, o estos tengan que modificarse.
Si necesitas aportar documentos para tu declaración, puedes hacerlo fácilmente desde la aplicación:
Las personas contribuyentes estarán obligadas a conservar los justificantes y a exhibirlos ante los órganos competentes de la Administración Tributaria, cuando sean requeridos al efecto. No obstante, podrán aportarlos durante la presentación de sus declaraciones, o posteriormente a través de la sede electrónica de la Diputación Foral de Bizkaia.
Puedes enviar desde la sede electrónica la documentación después de presentar la declaración de la Renta:
Presentar tu declaración es sencillo y seguro. Solo tienes que seguir estos pasos:
Declaraciones sustitutivas
Si después de presentar tu declaración necesitas corregir algún dato, puedes hacerlo mediante una declaración sustitutiva.
Verás tu declaración completa y todos los conceptos, así como los cálculos internos (bases, cuotas...). Además, podrás ver el detalle de cada apartado pinchando en los elementos subrayados.
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