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RENTA: AHORRO Trasmisión de activos con retención

NOTA: los vídeos y/o ejemplos son válidos para este ejercicio  (aunque algunos hacen referencia a ejercicios anteriores)
 
¿Cómo debo calcular el rendimiento en una venta de bonos?
He vendido Obligaciones de una empresa por importe 6.200€, soportando gastos de transmisión de 30 €, dichas obligaciones las compré por 5.800€ soportando unos gastos de adquisición de 50 €. El importe retenido ha sido: 76€ ¿Cómo debo calcular el rendimiento de esta venta y declarar la venta?

El rendimiento de la venta se califica como rendimiento de capital mobiliario y se integra en la base imponible del ahorro.
El rendimiento de la venta es la diferencia entre el valor de transmisión y el valor de adquisición, teniendo en cuenta los gastos de transmisión y adquisición soportados.
Valor de transmisión (6.200 – 30) = 6.170€
menos: Valor de adquisición (5.800 + 50) = 5.850€
Rendimiento íntegro: 320 = (6.170 – 5.850) (No hay que incluir el dato, el programa lo calcula automáticamente)
Retención: 76€
¿Cómo debo declarar la venta de obligaciones cuando con posterioridad a la trasmisión he adquirido valores homogéneos?
He vendido 100 Obligaciones de una empresa en el año 2021, por dicha venta he tenido una pérdida de 1.000€. Al cabo de un mes de la venta anterior he comprado 100 Obligaciones de la misma empresa. ¿Cómo debo declarar la venta de las Obligaciones?

El resultado de la venta de las 100 Obligaciones se califica como rendimiento negativo de capital mobiliario que se integraría en la base imponible del ahorro, pero en aplicación del artículo 35.3 de la NF 13/2013 del IRPF, dicho rendimiento negativo solo podrá integrar en la base imponible del ahorro a medida que se produzca la transmisión de las 100 Obligaciones adquiridas posteriormente.
  • EJEMPLO:
El día 23-11-2021 vende 100 obligaciones de la empresa "XXXX, S.A." por 8.000€. Dichas obligaciones las adquirió en 3-5-2021 por 9.000€.
El día 27-12-2021 vuelve a comprar 100 obligaciones de la misma empresa por 8.500 €.
Valor de transmisión (23-11-21): 8.000€
Valor de adquisición (3-5-21): 9.000€
Retención: 0
Rendimiento íntegro: 8.000€ -9.000€ =-1.000€ (*)
(*) Al haber adquirido Obligaciones de la misma empresa (27-12-21) ) antes de transcurrir dos meses desde la fecha de la venta anterior (23-11-21) , el rendimiento negativo obtenido no podrá computarse hasta la venta de las obligaciones.

En el documento PDF de la simulación de la liquidación quedará reflejado el rendimiento negativo para integrarlo en ejercicios posteriores por importe de 1.000€.
¿Cómo puedo integrar un rendimiento negativo que no se integró en el ejercicio anterior, ya que correspondía a la venta realizada el en 2020 del mismo número de Obligaciones de la misma empresa y posteriormente se volvieron a adquirir, tras vender dichas obligaciones en el ejercicio actual?
Un contribuyente vende el 23-11-2021 100 obligaciones de la empresa "XXXX, S.A." por 8.9000€. Dichas obligaciones las adquirió el 27-12-2020 por 8.500€. Se aplico una retención de 76€.
Del año 2020 tenía un rendimiento negativo por importe de 1.000€ que no se integró por aplicación del artículo 35.3 de la NF 13/2013 del IRPF (ya que correspondían a la venta realizada el en 20-11-2020 del mismo número de Obligaciones de la misma empresa y posterior adquisición (27-12-2020) sin trascurrir dos meses desde la venta del 20-11-2020.)

Valor de transmisión (23-11-2021): 8.900€
Valor de adquisición (27-12-2020): 8.500€
Retención: 76€
Rendimiento íntegro año 2021: 8.900€ -8.500€ = 400€ (NO hay que registrarlo lo tiene en cuenta el programa internamente)
Rendimiento negativo no integrado de ejercicios anteriores: 1.000€ (*)
Además de declarar el rendimiento positivo de 400€ por la venta de las Obligaciones en el año 2021, podrá integrar el rendimiento negativo no integrado el año 2020 por importe de 1.000€
(*) Al haber vendido en el 2020 las Obligaciones y posteriormente volver adquirir Obligaciones de la misma empresa sin transcurrir dos meses desde la venta anterior, el rendimiento negativo obtenido de la venta del año 2020 no se pudo integrar en la base imponible del ahorro del año 2020, pudiendo integrarla en la declaración del año 2021 al realizar la venta de las Obligaciones este mismo año.

En el documento PDF de la simulación de la liquidación quedará reflejado como rendimiento negativo a compensar en los 4 años siguientes el importe de 600,00€ (Es la diferencia entre el rendimiento negativo no integrado en el ejercicio 2020 pero integrado en la base imponible del ahorro del año 2021 (1.000€) y el rendimiento positivo de la venta de las Obligaciones realizadas en el año 2021 (400€)).
Participaciones preferentes y aportaciones financieras subordinadas

¿NECESITAS MODIFICAR TU BORRADOR DE RENTA?

En el apartado "Transmisión de activos con retención" se reflejan los datos correspondientes a los rendimientos obtenidos por la transmisión de activos financieros con retención.

Documentación necesaria
  • Justificantes de los rendimientos obtenidos. 
  • Justificantes de los gastos de adquisición y transmisión de los activos.  
Deberás conservar los justificantes y aportarlos cuando sean requeridos al efecto. No obstante, podrás adjuntarlos al presentar tu declaración, o posteriormente a través de la sede electrónica de la Diputación Foral de Bizkaia.
Consulta tu borrador, corrige datos y descarga el resumen completo de tu renta.
¿Cómo visualizar o modificar algún dato?
Accede al borrador de tu declaración; verifica tus datos y en su caso modifícalos de una forma muy sencilla. Recuerda que en cada apartado, en el botón de ayuda; 
Botón de ayuda

¿Necesitas ayuda?

Encontrarás información detallada sobre el tema que deseas introducir o modificar.

Si ves que algún dato no es correcto, puedes cambiarlo fácilmente:

  1. Accede a tu declaración desde la sede electrónica: Entra con tu clave o certificado digital.

  2. Busca el apartado que contiene el dato incorrecto: Navega por el menú hasta localizar la sección correspondiente (por ejemplo, ingresos, deducciones, etc.).

  3. Haz clic en el icono de "Acciones" y en "Editar": Aparece junto al dato que quieres modificar.

  4. Introduce el valor correcto en el campo: Comprueba que el dato es el que corresponde.

  5. Guarda los cambios: Pulsa el botón “Guardar” para actualizar la información.

  6. Revisa la simulación de la liquidación: Comprueba que los cálculos se han actualizado correctamente antes de presentar la declaración.

Antes de finalizar, revisa todos los datos para evitar errores y trámites posteriores.
 


NOTA: los vídeos y/o ejemplos son válidos para este ejercicio  (aunque algunos hacen referencia a ejercicios anteriores).
 
¿Cómo adjuntar la documentación?

Aporta solo justificantes cuando no consten los datos, o estos tengan que modificarse. 

Si necesitas aportar documentos para tu declaración, puedes hacerlo fácilmente desde la aplicación: 

  1. Accede a tu declaración en la sede electrónica: Entra con tu clave o certificado digital.
  2. Localiza la opción “Adjuntar documentación”: Aparece en el menú principal y tiene un icono de un clip para que lo identifiques fácilmente.
  3. Selecciona la persona declarante y la sección: Se abrirá una ventana para seleccionar el archivo.
  4. Selecciona el archivo desde tu ordenador o dispositivo: Asegúrate de que el formato es válido (PDF, JPG, etc.).
  5. Confirma la subida del documento: Pulsa el botón “Adjuntar Documentos” para completar el proceso.
  6. Comprueba que el documento se ha cargado correctamente: Verás el nombre del archivo en la lista de documentos adjuntos.
 

Las personas contribuyentes estarán obligadas a conservar los justificantes y a exhibirlos ante los órganos competentes de la Administración Tributaria, cuando sean requeridos al efecto. No obstante, podrán aportarlos durante la presentación de sus declaraciones, o posteriormente a través de la sede electrónica de la Diputación Foral de Bizkaia.

¿Cómo aportar documentación después de presentar la declaración?

Puedes enviar desde la sede electrónica la documentación después de presentar la declaración de la Renta:

  1. Accede a la sede electrónica.
  2. Pulsa sobre el boton superior "Mis Gestiones"entra en el apartado "Mis expedientes".
  3. Selecciona el expediente correspondiente a tu declaración.
  4. Haz clic en la opción "Aportación de documentación tributaria".
  5. Indica la descripción de la documentación que se quiere aportar.
  6. Pulsa el botón "Adjuntar.
  7. Selecciona el archivo: Comprueba que el formato es válido (PDF o imagen).
  8. Verifica que el documento se ha cargado correctamente y pulsa "Enviar".

NOTA: los vídeos y/o ejemplos son válidos para este ejercicio  (aunque algunos hacen referencia a ejercicios anteriores)
 
¿Cómo aportar documentación después de presentar la declaración?

Puedes enviar desde la sede electrónica la documentación después de presentar la declaración de la Renta:

  1. Accede a la sede electrónica.
  2. Pulsa sobre el boton superior "Mis Gestiones"entra en el apartado "Mis expedientes".
  3. Selecciona el expediente correspondiente a tu declaración.
  4. Haz clic en la opción "Aportación de documentación tributaria".
  5. Indica la descripción de la documentación que se quiere aportar.
  6. Pulsa el botón "Adjuntar.
  7. Selecciona el archivo: Comprueba que el formato es válido (PDF o imagen).
  8. Verifica que el documento se ha cargado correctamente y pulsa "Enviar".

NOTA: los vídeos y/o ejemplos son válidos para este ejercicio  (aunque algunos hacen referencia a ejercicios anteriores)
 
Revisar simulación
Si quieres ver tu declaración en un único documento podrás usar la simulación de la liquidación. En la pantalla inicial, en la opción que te interese (declaración individual o conjunta), seleccionando Datos fiscales, datos declarados y cálculos, se abrirá un cuadro en el que podremos optar por ver en una nueva pestaña del navegador la simulación de la liquidación; podrás visualizar, guardar o imprimir el documento.
 

Verás tu declaración completa y todos los conceptos de la misma, así como los cálculos internos  realizados por el sistema para llegar al resultado final (Bases, cuotas...). Además, podrás visualizar el detalle de cada apartado identificado en la declaración, pinchando en los elementos subrayados.

 
¿Cómo presentar la declaración?

Presentar tu declaración es sencillo y seguro. Solo tienes que seguir estos pasos:

  1. Accede con tu clave o certificado digital.
  2. Revisa la simulación: Antes de presentar, puedes ver la simulación de la liquidación. Pulsa sobre "Ver más datos" y "Simulación de la liquidación" para descargarla y poder comprobar los datos recogidos. 
  3. Elige el tipo de declaración: Decide si la presentación será individual o conjunta: Si es conjunta, introduce la clave de representación de tu cónyuge o pareja de hecho.
  4. Pulsa el botón “Presentar” para enviar tu declaración; y verifica que la cuenta bancaria y tu domicilio fiscal son correctos.
  5. Descarga y guarda el justificante, el resguardo de presentación. Este documento acredita que tu declaración se ha enviado correctamente.

Declaraciones sustitutivas
Si después de presentar tu declaración necesitas corregir algún dato, puedes hacerlo mediante una declaración sustitutiva.

  • Puede presentar una declaración sustitutiva hasta las 23:59 horas del día en el que ha presentado su declaración, pudiendo modificar cualquier tipo de dato, identificativo o económico.
  • Si presenta varias declaraciones sustitutivas, únicamente se tendrá en consideración la última presentada.

NOTA: los vídeos y/o ejemplos son válidos para este ejercicio  (aunque algunos hacen referencia a ejercicios anteriores)
 
¿Cómo obtener la copia de la declaración?

A partir del día siguiente a la presentación, si se desea comprobar que se ha presentado correctamente la declaración, hacerle un seguimiento al expediente generado o descargar, entre otros, la declaración presentada, se deberá dirigir a la sede electrónica y acceder al apartado MIS EXPEDIENTES. Aquí podrás encontrar un cronograma de las actuaciones que se han realizado con tu declaración, la documentación adjunta al expediente y podrás, en caso necesario, iniciar nuevos trámites correspondientes al expediente.
Campaña Renta 25 desde el 15 de abril al 30 de junio del 2026
Presentar la declaración en nuestras OFICINAS de lunes a viernes de 8:30 a 19:00
94 406 6600
Consultar el resultado y presentar la declaración por TELÉFONO
94 608 3000
Consultar el resultado y presentar la declaración de forma ELECTRÓNICA

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