Artikulua

Zer da batuz? Betebeharrak, beharrezko softwarea eta ezarpena

BATUZek hiru osagai dauzka:

TICKETBAI FAKTURAZIO - SOFTWARE BERMATZAILEA
- Fakturazio-sistema informatikoa da, egindako salmenta-eragiketa guztien aitorpena ziurtatzeko erabiltzen dena.
ERAGIKETA EKONOMIKOEN ERREGISTRO-LIBURUA: 140 ETA 240 EREDUAK
- Jarduera ekonomikoren bat egiten duten pertsonen diru sarrerak, gastuak eta fakturak aitortzeko erabili behar dira. Pertsona fisikoek 140 eredua erabili behar dute eta pertsona juridikoek 240 eredua.
BEZAREN, SOZIETATEEN GAINEKO ZERGAREN ETA ERRENTAREN GAINEKO ZERGAREN AITORPENEN ZIRRIBORROAK
- 140 eta 240 ereduetako informazioaz baliatuz Bizkaiko Foru Ogasunak BEZaren, sozietateen gaineko zergaren edo errentaren gaineko zergaren aitorpenen zirriborroak egingo dizkie jarduera ekonomikoren bat egiten duten pertsona juridikoei eta pertsona fisikoei.

SOFTWAREA. Non eskura daiteke TicketBAI sistemarako softwarea?

TicketBAIren eskakizunak betetzen dituen softwarea merkatuan eskuratu ahal izango da, gainerako fakturazio-programa eta kontabilitate-programa guztiak bezala.

Eskakizun horiek betetzeko, TicketBAI software bermatzailearen erregistroan inskribatuta egon behar da programa. Erregistro horretan softwarea inskribatu ahal izateko ezinbestekoa da hura garatu duen pertsonak edo enpresak erantzukizunpeko adierazpena sinatzea (software bermatzailearen zehaztapenak eta software bermatzailearen erregistroan alta emateko adierazpena arautzen dituen 1482/2020 Foru Aginduan xedatutakoaren arabera). Software bermatzailea erregistratzeko alta-adierazpena esteka honetan egin daiteke: https://www.ebizkaia.eus/eu/izapideen-katalogoa 2020ko Irailaren 14tik aurrera posiblea da erregistroan inskribatzea.
Gainera, Bizkaiko Foru Ogasunak doako aplikazioa jarriko du zergadunentzat: "Egin zure faktura". Aplikazio honen bitartez TicketBAI betekizunak betetzen dituzten fakturak egin ahal izango dira. Behar adina faktura egin ahal izango dira aplikazio honen bitartez.

EZARPENA. Zer egin behar da BATUZ sistema erabiltzeko?

BATUZ erabili behar duten pertsonek eta entitateek:

TicketBAIren betekizun berrietara egokitu behar dituzte beren fakturazio-sistemak. Hala ere, Bizkaiko Foru Aldundiak fakturak egiteko prestatuko duen aplikazioaz baliatu ahal izango dira Batuz proiektuaren tributu-betebeharrak garatzen dituen 82/2020 Foru Dekretuan ezartzen diren kasuetan.
Eragiketa Ekonomikoen Erregistro-Liburuak Bizkaiko Foru Aldundiaren Egoitza Elektronikoan eraman beharko dituzte (mezu informatikoen bidez edo egoitzan formularioak betez). Beraz:
- Betebehar berria ezarri zaie pertsona juridikoei, orain arte ez dute eduki erregistro-libururik eraman beharrik eta.
- Jarduera ekonomikoren bat egiten duten pertsona fisikoek eta nortasun juridikorik gabeko entitateek 140 eredua aurkeztu beharko dute orain arte bezala, baina BATUZ ezarri ondoren Egoitza Elektronikoaren bidez egin beharko dute.

Posible al da software desberdinak erabiltzea (edo software bermatzaile bat eta aplikazioak "egizu zure faktura") Batuz betebeharrak betetzeko?

Bai. Hainbat software bermatzaile konbina daitezke:

"Egin zure faktura" programa eta TicketBAI Software Bermatzailearen Erregistroan inskribatutako software bermatzaile bat edo gehiago erabil daitezke.
Software bat erabil daiteke fakturak Ticketbai eskakizunekin igortzeko, eta beste bat EEELn oharrak egiteko.

Ezin izan dut TICKETbai fitxategia bidali gailua hondatu egin delako

Eragiketa horiei buruzko informazioa honako azpikapitulu hauetan bidali behar da: "Diru-sarrerak Software bermatzailerik gabe egindako fakturekin" (pertsona fisikoentzat), eta "Software bermatzailerik gabe egindako fakturak" (pertsona juridikoentzat), EEELetan.

Bizkaiaren kasuan hondatutako gailuak jaulki dituen XML TicketBAI fitxategiak berreskuratu ezin badira, eragiketa horiei dagokien informazioa berdin bidali behar da. Bidalketa hori "Diru-sarrerak Software bermatzailerik gabe egindako fakturekin" (pertsona fisikoentzat) eta "Software bermatzailerik gabe egindako fakturak" (pertsona juridikoentzat) azpikapituluei dagokien web-mezuarekin egin beharko da.

Ticketbai, zalantzekin lotuta...

Zer eragiketa-motari eragiten dio TicketBAIk? (ondasunak ematea edo zerbitzuak ematea bakarrik? Dirulaguntzen, ordainketa aurreratuen, esportazioen, ordezpenen, bikoiztuen, autokontsumoaren... kasuan?)

TicketBAI ondasun-emateei eta zerbitzugintzei aplikatzen zaie. Ondorio horietarako, ondasun-ematetzat eta zerbitzugintzatzat hartuko dira BEZa arautzen duen legerian halakotzat definitutako eragiketak.

TicketBAI aplikatzen da:
- Faktura jaulkitzeko betebeharra duten eragiketei (Fakturazio Erregelamenduaren 2. artikulua aplikatuta).
- Eta betebehar horretatik salbuetsitako eragiketei (erregelamendu beraren 3. artikulua aplikatuta). Bigarren kasu horretan, TicketBAI ondasunak entregatzeko edo zerbitzuak emateko eragiketen dokumentu edo egiaztagiriei aplikatuko zaie.
Ondasun-ematetzat eta zerbitzu-prestaziotzat hartzen ez diren eragiketak soilik daude TicketBAIren aplikazio-eremutik kanpo.

Kasu horietan nahitaezkoa al da Ticketbai?

Ordainketa aurreratuak eta funts-hornidurak

TiketBAI ordainketa aurreratuei eta funts-hornidurei dagozkien fakturei ere aplikatuko zaie, Fakturazio Erregelamenduaren 2.1 artikuluan aurreikusitakoaren arabera. Nolanahi ere, ondasuna entregatzeagatik edo zerbitzua emateagatik faktura egin beharko da.

Ordezkoak

Zer dira ordezkoak?

Bezeroaren izenean eta kontura ordaindutako zenbatekoak, bezeroak berariaz aginduta.

BEZaren zerga-oinarriaren parte al dira?

Ez da BEZaren zerga-oinarriaren parte izango, baina faktura horiek TicketBAI baldintzak ere bete beharko dituzte.
Horregatik, ordeztuaren zenbatekoa BEZari lotu gabeko zenbateko gisa identifikatuko da, eta "OT" ez lotzeko gakoa adieraziko da.
Ordeztua fakturaren zenbateko osoaren parte izango da, eta EASLren 1.1 azpikapituluan idatzi beharko da ("[Diru-sarrerak eta] software bermatzailearekin jaulkitako fakturak").

Diru-sarrera al da PFEZaren ondorioetarako?

Oro har, ez.
Fakturari buruzko Legean fakturaren idatzoharrean zehaztu beharko da PFEZko sarrera eta fakturako kontzeptuen batura desberdinak direla.
Adibidea: faktura batean 100 €ko zerbitzu bat dokumentatzen bada, BEZaren % 21eko tasari lotua, eta 50 €-ko zenbateko osagarri bat, fakturaren zenbateko osoa 171 €izango da. Hala ere, PFEZaren ondorioetarako diru-sarrera 100 €-koa izango da.

Funtsen horniduren eta osagarrien kapituluan idatzi behar al dira EEELn?

Era berean, EEEL140 legearen funts-horniduren eta ordezpenen kapituluan idatzi beharko dira. Hala ere, ez dago kapitulu hori LROE 240 legean, eta, beraz, eredu horri lotutako erakundeek ez dituzte eragiketa horiek idatzi behar.

Eragiketa horietan ez bada erregistratzen ondasun-ematerik edo zerbitzurik jarduera baten garapenean, eta ordezko bat baino ez badu dokumentatzen. Faktura egin behar duzu?

Aldiz, fakturazio-erregelamenduan xedatutakoaren arabera, ez dago faktura egiteko betebeharrik.
Beraz, ordezkapen bakar baten berri ematen duen dokumentu bat TicketBAIren aplikazio-eremutik kanpo geratuko litzateke.

Jasotako dirulaguntzak

Ez.
Bereziki, Bizkaian, pertsona fisikoek EEELren azpikapituluan bidali beharko dute informazio hori: "Fakturarik gabeko diru-sarrerak

Fakturen kopiak

Fakturen kopiak TicketBAI sistemaren bidez egin behar dira?

TicketBAI fitxategi bati dagozkion faktura baten bikoizketek jatorrizko fakturaren QR kode bera eta TicketBAI identifikatzaile bera izan behar dute, eta "bikoiztua" dela adierazi behar da, baina ez dute beste betebeharrik izan behar (ez dira sinatuta egon behar, ez dira Foru Ogasunera bidali behar, ez dira jaulkitako fakturen kapituluan idatzi behar, eta abar).

Jarduera-mota (nekazaritza, abeltzaintza eta arrantzako araubidea, baliokidetasun-errekargua...)

Nekazaritzaren, abeltzaintzaren eta arrantzaren araubide berezia

Nekazaritza, abeltzaintza eta arrantzako erregimenean hartutako pertsonen kasu orokorra

Nekazaritza, Abeltzaintza eta Arrantzako Erregimen Bereziari atxikitako pertsonak produktu bat saltzen du edo enpresa bati zerbitzua ematen dio.
Produktua erosi edo zerbitzua jaso duen enpresak ordainagiri bat igorriko du.

Ordainagiri hori pertsona juridikoen Eragiketa Ekonomikoen Erregistro-liburuko “Jasotako fakturak eta gastuak” kapituluan erregistratu beharko da.
Hala ere, gainerako kasuetan TicketBAI sistema bete beharko da.

Informaziorik emango al da TicketBAIren bidez BEZari lotutako higiezinak eskualdatzeagatik jasotako zenbatekoei buruz?

Ez. Higiezinak eskualdatzeko eragiketa batengatik faktura egin behar duten eragiketak baino ez dira jakinaraziko.

Erregimen erraztuko eragiketak

Enpresaburuek eta profesionalek BEZaren ondorioetarako araubide erraztuan egindako fakturetarako erabili behar da gako hori.
Gako honen helburua azken kontsumitzaile bati BEZa jasanarazten dioten fakturak identifikatzea da,
- araubide erraztuan dagoen enpresaburu batek jaulkitzen dituenez, ez dira zergadun horien autolikidazioetan sartu beharreko sortutako BEZaren kuota, zeren eta sortutako BEZa beste modu batera kalkulatzen baita dagozkion zeinu, indize eta moduluak aplikatuz.
- Ildo horretan, azken kontsumitzaileari jasanarazitako BEZaren kuota horiek jarduera ekonomikoko diru sarrera izango dira enpresaburuaren PFEZn.
Horretarako, fakturaren xehakapenean, " Eragiketa baliokidetasun errekarguan edo erregimen erraztuan" izeneko marka bat gaitzen da, non lehenetsitako balioa "N" den. "S" markatuz gero, zergadun batek araubide erraztuan edo baliokidetasun-errekarguaren araubidean egindako faktura da. Kasu honetan jasanarazitako BEZaren kuota ez da BEZaren aitorpenean ipintzen. Gainera, PFEZaren ondorioetarako, BEZaren kuota horrek bere jarduera ekonomikoan diru-sarrera handiagoa dakar.

Faktura-mota (sinplifikatua, laburbiltzailea, etab.)

Faktura sinplifikatua: bereizita identifikatu behar da ondasun edo zerbitzu bakoitza?

Faktura sinplifikatu batean (edo "ticket" batean), faktura oso batean ez bezala, emandako ondasun eta zerbitzuen BEZaren ondorioetarako tratamendua berdina den heinean, ez da beharrezkoa emandako ondasun edo zerbitzu bakoitza bereiz identifikatzea; aitzitik, nahikoa da horiei buruzko aipamen orokor bat egitea (adibidez, "jatetxe-zerbitzuak").
Hala ere, bereizita identifikatu behar dira BEZaren ondorioetarako tratamendu desberdina duten ondasun eta zerbitzu motak (mota desberdinak, salbuetsiak eta salbuetsiak ez direnak, etab.). "

Faktura sinplifikatuak: nola identifikatzen diren

"Fakturaren goiburua" blokean "Faktura erraztua" eremua dago, eta "S" eta "N" balioak onartzen ditu (besterik adierazi ezean, "N" dela balioa - Ez). Baliorik markatzen ez bada, faktura osoa dela ulertuko da.

Faktura sinplifikatua, eragiketaren identifikazioarekin

"S" kodearekin identifikatuko da "Faktura erraztua" eremuan, eta, gainera, eragiketaren hartzailearen identifikazio-datuak jaso beharko dira (gutxienez eragiketaren IFZ edo, hala badagokio, beste identifikazio-zenbaki bat).

Zerbitzuen eta Inportazioaren gaineko Zerga/Kanarietako Zeharkako Zerga Orokorrai lotutako eragiketak

Ekoizpenaren, Zerbitzuen eta Inportazioaren gaineko Zerga/Kanarietako Zeharkako Zerga Orokorraren mende dauden eragiketak direnean eta lokalizazio-arauen arabera BEZaren mende ez daudenean soilik.

Eragiketak Kanarietan, Ceutan eta Melillan kokatutako establezimendu iraunkor baten bidez egiten direnean, ez da inola ere jakinaraziko.
"BEZaren araudi bereziaren gakoa eta zerga garrantziadun eragiketak" atalean, 08 gakoa idatziko da, eta eragiketa "lotu gabe" gisa erregistratuko da, ez-lotzearen arrazoia “lokalizazio arauengatik lotu gabe” adieraziz, baina ez da zerga horiei dagozkien datuen berri eman behar (IGIC edo IPSI), BEZari lotuta ez dauden eragiketak direlako.
Ez da 08 gakoa erabiliko Espainiako zergaren aplikazio lurraldetik (ZAL) Kanarietara, Ceutara eta Melillara garraiatzen diren ondasun-ematetan, eta esportazio gisa erregistratu beharko da (BEZaren araudi bereziaren gakoa eta zerga garrantziadun eragiketak: 02 gakoa).

Fakturaren jaulkitzaileak edo hartzaileak (atzerriko bezeroak, hartzaile batzuk, hartzaileak faktura jaulkitzen du...)

Nahitaezkoa al da eragiketaren hartzailea identifikatzea?

Bai. TicketBAI faktura oso batean (sinplifikatuaren marka ez duena) eragiketaren hartzailea identifikatu behar da
Fakturazio-erregelamenduaren 6. artikuluaren arabera, fakturan eragiketen hartzailearen izen-abizenak, izena edo izen sozial osoa jaso beharko dira.
Era berean, eragiketen hartzailearen EBko edozein estatu kidetako zerga-administrazio eskudunak esleitutako IFZ jaso beharko da kasu hauetan:

BEZari buruzko Foru Arauaren 25. artikuluaren arabera salbuetsita dagoen beste estatu kide baterako ondasunak ematea.
Eragiketa horren hartzailea hari dagokion BEZaren subjektu pasiboa izatea.
Zerga aplikatzen den lurraldean egindakotzat jotzen diren eragiketak izatea, eta faktura egitera behartuta dagoen enpresaburua edo profesionala lurralde horretan finkatutzat jo behar izatea.

Hainbat hartzaile dituzten fakturak

"Egin zure faktura" programarekin ezin da faktura bat egin hainbat hartzailerekin. Egin dezakezu:

Hartzaile bakoitzari banakako fakturak egitea.
Edo oharren atalean adierazi nor den bestea edo beste hartzaile batzuk

Atzerriko bezeroa (Espainian esleitutako IFZrik gabe)

ID "beste..." eremua "Hartzaileak" blokearen barruan beteko da, eragiketaren beste aldeak (bezeroa) Espainian esleitutako IFZrik ez duenean. Atzerriko bezeroen kasuan gertatzen da, besteak beste.
Bizi den herrialdeko identifikazio-motak eta dagozkien balioak honako hauek dira:

02: IFZ-BEZ: Aukera hori erkidego barruko eragiketetan bakarrik erabil daiteke, hau da, Europar Batasuneko beste estatu kide bateko enpresaburuei edo profesionalei emandako zerbitzu-emate eta -prestazioetan; ezin da erabili jarduerarik gabeko pertsona fisikoentzat. Aldez aurretik NIF_BEZa egiaztatu behar da VIES erroldan.
03: Pasaportea.
04: Identifikazio-agiri ofiziala, bizi den herrialdeak edo lurraldeak emana.
05: Bizileku-ziurtagiria.
06: Beste frogagiri bat

Hirugarrenek edo hartzaileak jaulkitako faktura

"Egin zure faktura" programak fakturak jaulkitzeko aukera soilik ematen dio jaulkitzaileari. Ordezkari (aholkulari) batek jaulki ahal izateko, "Egin zure faktura" ez den software bermatzaile bat erabili behar duzu.
Hartzailearen fakturazioa bezeroak fakturak jaulkitzean datza, baldin eta zerbitzuaren hornitzaileak horretarako baimena eman badu eta fakturazio-erregelamenduaren 5. artikuluan ezarritako baldintzak betetzen badira. Kasu horretan, ondasuna edo zerbitzua egiten duenak faktura hori Eragiketa Ekonomikoen Erregistro Liburuan erregistratzera mugatu behar du.

Eragiketaren data, fakturaren xehetasuna, atxikipena...

Eragiketaren data

"Eragiketaren data" eremua bete beharko da eragiketaren gauzatze-data faktura igorri zen data ez denean.
Adibidez: "A" enpresak beste enpresa bati saltzen dizkio salgaiak 2022ko uztailaren 3an, eta eragiketa 2022ko abuztuaren 1eko fakturan dokumentatzen da.
Kasu horretan, "Faktura emateko data" eremua jasoko da, 2022ko abuztuaren 1eko balioarekin, eta "Eragiketaren data" eremua, berriz, 2022ko uztailaren 3ko balioarekin.

Laburpen-faktura

Laburpen-fakturak dokumentatzen dituen eragiketak egin diren hilabete naturaleko azken eguna jasoko da, edo, laburpen-aldia hilabetetik beherakoa bada, aldi horretako eragiketa egin den azken eguna.
Adibidez: 2022ko uztailaren 25ean igorritako faktura, 2022ko uztailaren 1, 10, 15 eta 20an egindako zenbait ondasun-emate dokumentatzen dituena; eragiketaren data uztailaren 20a da.

BEZaren araubide bereziaren gakoa eta zerga-garrantzia duten eragiketak

Eragiketa hauek sartu dira, dagozkien gakoekin batera:

01 Erregimen orokorreko eragiketa eta hurrengo balioetan jaso gabe dagoen beste edozein kasu.
02 Esportazioa.
03 Erabilitako ondasunen, arte objektuen, zaharkinen eta bilduma objektuen araudi berezia aplikatzen zaien eragiketak.
04 Inbertsio urrearen araubide berezia.
05 Bidaia-agentzien araubide berezia.
06 BEZeko erakundeen multzoaren araudi berezia (maila aurreratua).
- Taldeko enpresen arteko eragiketetan, BEZari buruzko Foru Arauaren 163 sexies.bost artikuluan ezarritako modalitatea aukeratu duenean baino ez da esleitu behar. Kasu horietan, "Kostuaren Zerga oinarria" eremua bete ahal izango da.
- "Zerga oinarria" eremua BEZaren gaineko Foru Arauaren 78. eta 79. artikuluetan aipatzen den zenbatekoa izango da. Kontuan hartu behar da ezen "Zerga kuota" eremuan, kostuaren zerga-oinarria dagokion zerga-tasarekin edo tasekin biderkatzearen emaitza jasoko dela.
07 Kutxa-irizpidearen araubide berezia.
08 Ekoizpen, Zerbitzu eta Inportazioaren gaineko Zergari / Kanarietako Zeharkako Zerga Orokorrari lotutako eragiketak.
09 Besteren izenean eta kontura ari diren bidai agentziek egindako zerbitzuen fakturazioa (Fakturazio Araudiko 3. xedapen gehigarria).
10 Hirugarrenen kontura kobratzea ordainsari profesionalak edo jabetza industrialetik eratorritako eskubideak, egilearenak edo bazkideen, bazkideen edo elkargokideen kontura kobratzeko eginkizun horiek betetzen dituzten sozietate, elkarte, elkargo profesional edo bestelako erakundeek egindakoak.
11 Negozio lokala errentatzeko eragiketak, atxikipenari lotuak.
12 Negozio lokala errentatzeko eragiketak, atxikipenari lotu gabeak.
13 Negozio lokala errentatzeko eragiketak, atxikipenari lotuak eta lotu gabeak.
14 Hartzailea administrazio publiko bat denean ordaintzeke dauden BEZdun fakturak, obra ziurtagirietakoak.
15 Segidako traktuko eragiketetan ordaintzeke dagoen BEZdun faktura.
17 BEZaren Foru Arauaren IX. tituluko XI. kapituluean ezarritako araubideeren bati atxikitako eragiketa (OSS eta IOSS).
19 Nekazaritza, Abeltzaintza eta Arrantzako Erregimen Berezian (REAGYP) sartutako jardueren eragiketak.
51 Baliokidetasun errekarguko eragiketak.
52 Erregimen erraztuko eragiketak.
53 BEZaren ondorioetarako enpresari edo profesionaltzat jotzen ez diren pertsona edo erakundeek egindako eragiketak.

Beste betebehar batzuk (347,349 eredua, IBES, etab.)

347 eta 349 ereduak aurkezteko betebeharra

TicketBAI sistema betetzeak 347 eta 349 ereduak betetzetik salbuesten al du?

EEELen kapituluen bidalketak ordeztuko du 347 ereduko aitorpenaren aurkezpena (hirugarren pertsonekin egindako eragiketen urteko aitorpena), baina ez 349 eredukoa (EBko subjektu pasiboekin egindako eragiketen laburpen-laburpena).
Hala ere, IBESra behartuta ez dauden pertsona juridikoek, Batuzi urtarrilaren 1etik kanpo borondatez atxikitzen bazaizkio, 347 eredua aurkeztu beharko dute urteko eragiketa guztiengatik.

IBESra behartuta dauden pertsonak

Bizkaiaren kasuan, IBESra behartuta dauden zergadunek TicketBAI sistema eta dagokion EEEL betez beteko dute betebehar hori. Hau da, ez dute IBESren informazioa aparte bidali beharko.

Nola zuzendu faktura bat? Batuz bideoak eta eskuliburuak

BATUZ eta Ticketbai Ohiko galderak

Ticketbai, zalantzekin lotuta...

Kasu horietan nahitaezkoa al da Ticketbai?

Lagundu hobetzen

Nola baloratzen duzu artikuluaren erabilgarritasuna?